美国的税收制度总是让人头疼，不同身份、收入、行业的人在每年税季可能会面临不同种类的税务规章。当您正为开发新菜单和提升翻台率忙碌时，2025年的税务新规已悄然来临。今年，美国税务政策迎来近十年最大调整，从外卖包装税到小费申报数字化，新规将直接影响您的现金流和运营成本。据统计，全美餐饮业每年因税务误判产生的罚款高达12亿美元，而今年新增的环保抵免、工资税补贴等政策，也可能为您节省数万美元开支。
作为北美服务超1.5万家餐饮企业的POS系统服务商，MenuSifu已连续八年为餐厅老板梳理报税要点，今年我们梳理出三个关键板块，助您既避开雷区又把握政策红利。
一般来说，企业会交这些税：收入税（Income Tax），销售税（Sales Tax），薪资税（Payroll Tax），预估税（Estimated Tax）
顾名思义，餐厅的收入税基于年度净利润计算，即总收入减去食材采购、租金、工资等可抵税成本。
餐厅的收入税=餐厅销售流水 – 餐厅开支 = 餐厅盈利/亏损。
是否需要交收入税，取决于企业今年是否盈利。如果盈利的话，就要正常缴纳收入税；如果当年亏损，则可以不用交这项税。
假如您的企业连续亏损几年，今年扭亏为盈，那么前些年的亏损也可以用来抵消盈利，免去缴纳当年的收入税。
2025新规允许将过去5年的亏损全额抵消未来盈利，在此前仅限3年。
举个例子，如果您在纽约开的中餐在2023年亏损了8万美元，2025年盈利12万美元，实际应税利润仅4万美元，那么您可以节省联邦税约1.5万美元。
需要注意的是，无论盈亏，所有企业均需缴纳年度特许经营税（Annual Franchise Tax），各州标准差异显著。
加州固定收取800美元，得州按收入阶梯征收（如100万美元营收缴纳1000美元），而特拉华州统一收取300美元。
2025年联邦税率维持10%-37%的累进制度，但年利润低于50万美元的餐厅可申请使用简化申报表（Form 1120-SS），该表格将抵税项目从46项压缩至18项，预计为平均每家餐厅节省15小时的会计处理时间。
销售税是餐厅向消费者代征的州级税款，税率由州税（如加州7.25%）和地方税（如洛杉矶2.5%）叠加构成，2025年全美仅阿拉斯加等5个州免征。
通常来讲，销售税每个季度都需要征收一次，但也因地而异，比如在纽约州，假如您每月可征税销售额达到30万，则每个月都要申报。
值得一提的是，客户每次在店铺消费时付的“销售税”并不会进入老板口袋，而是商家代替政府征收的，所以报税时都得上交给政府。目前，全美只有阿拉斯加，
实体产品都会征收销售税，但是现在美国外卖平台越来越多，商家通过Uber Eats，Doordash，熊猫，饭团等销售的单子越来越多。
有些第三方外卖平台如Uber Eats和DoorDash自2025年起强制代扣代缴销售税，但餐厅仍需核对平台账单。
从今年开始，若通过官网接受外州订单（如得州餐厅卖至新墨西哥州），需在买家所在地注册税号。餐厅老板报税时一定再三小心，避免漏报引来的麻烦。
工资税包含联邦社保/医保税（FICA）、失业税（FUTA）及州级失业税（SUTA）。
2025年联邦政府为缓解用工压力，推出低薪员工抵免：雇佣时薪≤20美元的员工，雇主每月可获每人50美元抵免（通过Form 5884-C申报）。
一般来说，企业只需一个季度申报一次联邦941表格，一年出一次W2或1099表格给员工即可。
对于每一位员工，首先要购买劳动保险，然后按照法律缴纳人工费。需要注意的是，政府要求您代员工预扣联邦税和州税。
因此，您必须定时存钱纳税，这个时间间隔根据您的税额而不同，可能是一年、一个季度、一个月或每次发工资后。
作为餐馆老板，有一点需要特别注意，就是雇主在给员工出工资的时候一定要记得把工资和小费分开申报。
如果不把小费申报在员工工资里面，那么您这个小费是要算作公司营业额，无形当中就增加了公司报税的比例。
预估税适用于全年联邦税超过500美元的企业，2025年，预估税恢复到了疫情前的标准，要求按上年实际税款的100%预缴，在此之前，这一比例为90%。
四个季度截止日期分别为4月15日、6月15日、9月15日和次年1月15日。若少缴税款超1000美元且差额超过10%，将触发罚款（差额的5%+联邦基准利率）。
2025年美国餐饮业税务政策迎来多项重要调整，MenuSifu为老板们总结了关键变化及应对建议：
随着环保和健康政策的推进，多个州在2025年引入或调整了针对餐饮业的税收规定，进一步影响了外卖包装和饮品销售的成本。
纽约州、新泽西州等8个州对每单外卖强制征收0.10−0.25的包装税（依包装材料类型）。假设您的餐厅月售5000单外卖，全年需多缴$6000税款。
如果您的餐厅在上述区域使用的是可降解包装，那么您可以申请免除这一部分的税额。
这一政策的推行旨在鼓励商家减少塑料及其他不可降解包装的使用，推动环保型包装的普及。
与此同时，加州、科罗拉多州等地对含糖饮料（如奶茶、预调鸡尾酒）征收10%附加税，这一政策的目的是减少高糖饮品的消费，鼓励餐饮行业推出更多低糖、无糖的饮品选项以改善公众健康。
美国国税局（IRS）于去年底发布了一项新的税法规定。
从2024年起，通过在线支付程序如PayPal、CashApp、Venmo和Zelle等平台年收入超过5000美元的个体，将收到相应平台发放的1099-K表格。
这一门槛将在2025年降至2500美元，并于2026年进一步降至600美元。
而自2011年以来，这类平台只有在年收入超过2万美元且交易次数超过200次的情况下才需发出1099-K表格。
在新规下，通过电子支付工具或平台收到的收入将需要更详细的记录和申报。
如果您的餐厅通过上述平台和自营网站收款超过这一金额，则需将1099-K数据与内部账目核对，避免重复申报或遗漏。
若个人账户（如Venmo）与商业收入混用，可能会被IRS误判为应税收入。建议餐厅老板单独开设商业账户，并标记转账性质（如“朋友分摊餐费”需注明非收入）。
此外，IRS通过1099-K表格的新规定，加强了对电子支付平台收入的监控，未报收入的风险大幅提高。
需要注意的是，从今年开始，1099-K收入若与申报表差异超过10%，可能触发IRS审查。
对于依赖零工经济和小型经营的个体而言，未如实申报收入还可能影响社会保障和医保权益的积累，从而损害长期的财务稳定性。
根据IRS 2025年最新规定，所有餐厅必须通过官方指定工具（如TipTrack Pro）实时记录员工小费收入，手写台账或Excel表格将视为无效。
此项政策旨在减少现金小费逃税问题，具体要点如下：
a. 员工每日下班前需登录TipTrack Pro，录入现金、信用卡及第三方平台（如Venmo）收取的小费金额，系统自动生成带时间戳的加密记录。
b. 使用电子化记录的餐厅，将按未申报小费金额的75%追缴税款+滞纳金（2024年仅为50%）。
c. 若餐厅现金小费占比≤15%（基于过去12个月数据），可申请简化申报表（Form 8023-S），仅需提交季度汇总报告而非每日明细，但需保留至少90天的收银系统备份。
2025年的报税新规针对一些特定的行为和条件作出了一些额外的税务补贴，主要有以下几点：
餐厅若购买符合ENERGY STAR认证的厨房设备（如节能冰箱、商用洗碗机、节能烤箱等），可享受30%的成本抵免，单家企业的最高抵免金额可达$50,000。
这一政策旨在帮助餐厅降低能源消耗，减少长期电费支出，同时提升设备的使用效率。
为支持清洁能源应用，2025年餐厅安装太阳能板可享受联邦35%+州级最高15%的税收抵免。
这意味着，如果您的餐厅安装了价值$100,000的太阳能系统，最高可获得$50,000的税收抵免。
部分州和公用事业公司还提供额外的现金补贴或净计量计划，让未使用的电力回流至电网换取收益。
2024年底，员工保留税收抵免（ERC）完全终止，但政府推出了新能源车辆抵免作为替代措施。
餐厅若购置配送用电动车（包括送餐车辆、供应链运输车辆等），可获得最高$7,500的税收抵免。
这一政策对于依赖外卖和配送的餐厅尤其有利。此外，一些州提供额外的电动车补贴，例如免费的商业充电站安装或高速公路通行费减免，进一步提升电动车的经济性。
为鼓励雇主雇佣低收入劳动者，2025年新规规定，对于时薪低于$20的员工，雇主每月可获得每人$50的联邦税收抵免。
如果您的餐厅雇佣了10名符合条件的员工，每年最多可获得$6,000的税收抵免（10人×$50×12个月）。这一政策特别适用于快餐店、小型餐馆和外卖服务商。
在遵守税法前提下，餐厅可通过三大方向降低税负，以下为2025年最新策略：
餐厅老板们可以把一些餐厅日常开销计入公司开销，以减去这一部分收入所需要缴纳的税款，如新添厨具，家具，餐厅翻新等。
此外，一些与餐厅运营直接相关的费用也可以作为公司开销来抵扣税款。例如，员工培训费用、营销推广支出、食材采购成本，甚至是送餐服务所需的交通费用等，都可以合理纳入企业支出，从而减少应税收入。
老板们还可以公司的名义开设退休基金，原理如同个人所得税中的401K，将一部分餐厅赚取的利润放入餐厅退休基金中，等退休后再拿出来，延迟交税。
比如，餐厅老板可以考虑设立 SEP IRA（简化雇员养老金）、SIMPLE IRA 或 Solo 401(k) 等企业退休计划，不仅能为自己和员工提供退休保障，还能享受税收优惠。
这些退休账户允许企业为员工和自己存入资金，而这部分资金在存入当年可以作为企业开支抵扣，从而减少应税收入，实现税务优化。
除了退休基金，老板们还可以通过 健康储蓄账户（HSA） 或 灵活支出账户（FSA） 来优化税务支出。
如果餐厅提供员工健康保险计划，那么企业支付的保费通常可以作为公司开销抵扣。
此外，HSA 账户允许个人或企业为未来的医疗支出存款，这部分资金不仅可以抵税，还能免税增长，并在合规情况下免税取用。
会计师事务所为餐厅提供一站式财务服务，帮助餐厅老板简化报税流程，减少繁琐的准备工作。这机构会按月或按季度协助申报营业税和销售税，确保税务合规。
同时，他们还负责计算员工薪资，预扣相应税款，办理季度人工税缴纳，并协助寄送支票。
到了年底，会计师事务所会处理年终收入税和销售税申报，填报所需文件，让餐厅老板无需为税务事务操心，大大节省时间和精力。
除了税务服务，专业的会计师还根据餐厅提供的各类财务数据，深入分析经营状况。
结合财务报表、资产负债表（Balance Sheet）和损益表（Profit & Loss Statement），为餐厅提供专业的财务建议，帮助优化成本管理和盈利能力。
如果发现某项支出异常增长，或原材料成本持续上升影响利润，会计师将及时向老板反馈，分析数据背后的趋势，并提出优化方案，帮助餐厅稳健运营，实现财务可持续发展。
MenuSifu在此提醒所有老板，现金订单是否需要报税所有的收入都要报税！切勿偷税漏税！
作为北美餐饮业领先的POS系统，MenuSifu虽不提供报税服务，但是全新的POS MX能通过精细化、数据化运营管理大幅降低餐厅报税复杂度。
餐馆的税务申报往往较为繁琐，尤其涉及收入税、销售税和工资税等多个税种时，更需专业处理。为确保合规并优化税务成本，MenuSifu建议餐馆老板聘请注册会计师（CPA）或税务顾问（Tax Advisor）。他们不仅能协助申报税务，还能提供合理的税务规划，帮助降低税负，提高财务运营效率。
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